Statele membre au înregistrat progrese semnificative în ceea ce privește respectarea normelor în materie de TVA în 2022, dar sunt necesare în continuare eforturi continue.

Majoritatea statelor membre ale UE au înregistrat progrese semnificative în colectarea taxei pe valoarea adăugată (TVA) între 2018 și 2022, potrivit unui nou raport publicat astăzi de Comisia Europeană. Deficitul anual de încasare a TVA din raportul UE, care măsoară diferența dintre veniturile din TVA preconizate teoretic și suma colectată efectiv, arată că statele membre au pierdut aproximativ 89 de miliarde EUR sub formă de TVA în 2022, comparativ cu 121 de miliarde EUR în 2018. Această cifră reprezintă veniturile pierdute în principal din cauza fraudei în materie de TVA, a evaziunii fiscale, a evitării obligațiilor fiscale, a falimentelor nefrauduloase, a erorilor de calcul și a altor factori. 

Progresele înregistrate în ceea ce privește reducerea deficitului de conformitate în materie de TVA sunt binevenite, deoarece pierderile de venituri din TVA pot avea un impact negativ asupra capacității guvernelor de a finanța bunuri și servicii publice esențiale, cum ar fi școlile, spitalele și infrastructura.

Cel mai recent raport subliniază că măsurile de politică specifice au făcut o diferență semnificativă, în special cele legate de digitalizarea sistemelor fiscale, de raportarea în timp real a tranzacțiilor și de facturarea electronică. În plus, raportul subliniază că reformele în curs sunt esențiale pentru reducerea în continuare a deficitului de încasare a TVA, pentru asigurarea unei colectări mai eficiente și pentru prevenirea fraudei.

În noiembrie 2024, Consiliul a aprobat propunerea privind TVA în era digitală, un pas decisiv către un sistem transfrontalier de raportare digitală bazat pe facturarea electronică. Scopul său este de a se asigura că autoritățile fiscale ale statelor membre sunt informate în timp real cu privire la tranzacții, permițându-le să detecteze fraudele în materie de TVA și să reacționeze rapid la acestea.

Împreună cu această ediție, Comisia Europeană oferă, de asemenea, o analiză specifică a fraudei intracomunitare cu firme fantomă (Missing Trader Intra-Community - MTIC), o formă proeminentă de nerespectare a normelor în materie de TVA care exploatează comerțul cu bunuri și servicii fără TVA între statele membre ale UE. În termeni nominali, în funcție de gama de produse vizate de analiză, statele membre ale UE au pierdut între 13 și 33 de miliarde EUR pe an între 2010 și 2023.

Raportul evidențiază, de asemenea, deficitul de politică în materie de TVA aplicabil, care se axează pe veniturile din TVA necolectate din cauza cotelor reduse și a scutirilor care ar putea fi eliminate de statele membre ale UE.

Principalele rezultate ale anului 2022
În termeni nominali, deficitul total de conformitate în materie de TVA în UE s-a ridicat la 89,3 miliarde EUR în 2022, reprezentând 7 % din veniturile din TVA preconizate teoretic. Comparativ cu 2021, decalajul a crescut cu 13,3 miliarde EUR.  

Contextul

Deficitul de conformitate în materie de TVA este relevant atât pentru UE, cât și pentru statele membre, deoarece TVA are o contribuție importantă atât la bugetul UE, cât și la bugetele naționale. Studiul aplică o metodologie descendentă pe partea de consum, utilizând datele din conturile naționale pentru a produce estimări ale așa-numitei datorii fiscale totale în materie de TVA (VTTL), care reflectă veniturile fiscale care ar fi fost colectate dacă toți contribuabilii și-ar fi respectat pe deplin obligațiile în materie de TVA. Deficitul de conformitate în materie de TVA se calculează ca diferența dintre VTTL și veniturile efective din TVA. În termeni relativi, aceasta reprezintă raportul dintre veniturile din TVA pierdute ca procent din VTTL.

Pentru mai multe informații

Aflați mai multe despre deficitul de încasare a TVA în UE pe site-ul DG TAXUD

A se vedea infograficul DG TAXUD privind GAP în materie de TVA în UE, aici.

Aflați mai multe despre TVA în era digitală pe site-ul DG TAXUD

Deficitul total de încasare aTVA în UE: Raportul pe 2024,cu informații detaliate pentru fiecare stat membru, este disponibil aici

Raportul complet pe2024 privind nerespectarea obligațiilor în materie de TVA ca urmare a fraudei intracomunitare cu firme fantomă (Missing Trader Intra-Community – MTIC) este disponibil aici.

*Această pagină a fost tradusă prin traducere automată. Comisia Europeană nu își asumă nicio responsabilitate în ceea ce privește calitatea și acuratețea acestei traduceri.

Detalii

Data publicării

18 decembrie 2024

Date de contact

Anna-Kaisa ITKONEN

Nume

Anna-Kaisa ITKONEN

E-mail

anna-kaisa.itkonen@ec.europa.eu

Număr de telefon

+32 2 29 57501

Saul GOULDING

Nume

Saul GOULDING

E-mail

saul.goulding@ec.europa.eu

Număr de telefon

+32 2 29 64735